Във формуляра 730 данъкоплатецът може да посочи поредица от разходи, които е направил, и да получи данъчни отстъпки. Сред тези разходи намираме тези, касаещи къщата. Един от най-честите въпроси се отнася до възможността за изтегляне в данъчната декларация на разходите, свързани с покупката на имот и по-специално таксата на нотариуса, пред която е предвиден договорът за продажба и таксите, платени на агенцията за недвижими имоти.
покупка на жилище: подлежат ли на приспадане нотариални такси?
Като се започне от нотариалните такси за покупката на къщата, в модела 730 сумите за лихви, допълнителни такси и такси за преоценка се приспадат от Irpef (данък върху доходите на физически лица) в размер на 19% за заеми, договорени за закупуване на основното жилище, което означава това, в което данъкоплатецът или членовете на семейството му обикновено пребивават.
В допълнителните такси , на която е разрешено да се изчисли приспадането са разходите, необходими за уговаряне на договора за кредит. Тези такси включват:
- пълната сума на по-високите суми, платени поради промени в обменния курс за ипотеки, определени в друга валута,
- комисионната, дължима на институциите за техните посреднически дейности, данъчни такси (включително данъкът за регистрация или заличаване на ипотека и заместващ данък върху заетия капитал),
- така наречената "комисионна" за разсрочени вноски,
- наказанието за предсрочно погасяване на заема
- предварителните разходи, разходите за нотариална и техническа оценка.
Във връзка с нотариалните такси се включват:
- хонорар на нотариуса за определяне на договора за заем (с изключение на тези, направени за договора за покупко-продажба)
- разходи, направени от нотариуса от името на клиента, като например регистрацията и заличаването на ипотеката.
Следователно нотариалните такси могат да бъдат изтеглени в данъчната декларация и получени данъчни отстъпки само ако е предвиден договор за заем. Напротив, няма да е възможно да има приспадане на данъка върху доходите на физическите лица.
Покупка на жилище: подлежат ли на приспадане разходите за агенцията за недвижими имоти?
Тези, които купуват къща и се възползват от помощта на агенция за недвижими имоти, имат възможност да изтеглят таксите, платени на посреднически агенции в декларацията за данък върху доходите, за сума, която не надвишава 1000 евро за всяка рента. Удръжката от Irpef, данъкът върху доходите на физическите лица, е равна на 19%. По време на продажбата на имота, дори в случаите на сделки, подлежащи на облагане с ДДС, страните трябва да направят заместваща декларация за известност, в която се посочват:
- начините на плащане;
- възможното използване на медиационни дейности;
- всички разходи за гореспоменатите посреднически дейности с начините на плащане;
- посочването на номера по ДДС или данъчния код на агента за недвижими имоти.
Приспадането се дължи и за закупуване на незначителни вещни права (например плодоползване), без да се засяга условието имотът да се използва като основно жилище. Ако възнаграждението на брокерската агенция е изплатено преди или след уговорката на предварителната продажба, разходът може да бъде приспаднат в данъчната декларация за годината, в която е направено, при условие че тази предварителна е надлежно регистриран.
За да получите приспадането, е необходимо да попълните част Д, редове от Е8 до Е10 от формуляра 730/2021, като вмъкнете кода 17 . Сред документите, които трябва да бъдат представени на вашия доверен консултант или Caf, е фактурата, издадена от брокера на недвижими имоти, и копието на нотариалния акт, свързан с продажбата на имота, в който се отчитат:
- сумата на разходите, направени за посредническата дейност;
- аналитичните методи за плащане на същите;
- ДДС номер или данъчен код на агента за недвижими имоти.
Всичко, което можете да изтеглите и какво ще кажете за закупуване на дом
Казахме, че нотариалните такси могат да се изтеглят през 730 г. само ако са свързани с отварянето на договор за заем за покупка на къщата. На този етап е целесъобразно да се даде повече информация относно данъчното облекчение, предвидено за дължими лихви и допълнителни такси (включително нотариални такси), свързани с договори за заем. По-подробно сума, равна на 19% от следните такси, се приспада от данъка върху дохода:
- пасивни интереси;
- спомагателни такси;
- квоти за преоценка в зависимост от клаузите за индексация
Максималният лимит на разходите за лихви и допълнителни такси, подлежащи на приспадане по ипотечни заеми, определени за закупуване на основното жилище, е 4 хиляди евро. Въпросното данъчно приспадане може да се използва, като се посочи правилно във формуляр за данъчна декларация 730, по-специално в част Д на ред Д7 „Лихви за ипотечни заеми за закупуване на основното жилище“, където трябва да се посочи дължимата лихва за ипотечни заеми договори за покупка на имоти, използвани като основно жилище. За да се изчисли частта от лихвата, която трябва да се приспадне, цената на придобиване на имота трябва да се умножи по платената лихва и резултатът да се раздели на главницата, платена по заема. Подлежащите на приспадане лихвени разходи ще бъдат тези, произтичащи от прилагането на тази формула.
В случай на съвместна ипотека , приспадането зависи от всеки съсобственик, независимо от дела на собствеността върху имота, тъй като приспадането ще се дължи въз основа на разпределението на заема. Дори в случай на общ заем, максималната сума, върху която се изчислява удръжката, винаги е 4 хиляди евро. Приспадането се дължи, при условие че имотът се използва като основно жилище в рамките на една година от покупката и че покупката е станала през годината преди или след заема.
Сред другите разходи, свързани с покупката на къща, които могат да бъдат изтеглени в данъчната декларация, намираме тези за покупка или строителство на къщи под наем.
Всеки, който купува или строи жилищни имоти за отдаване под наем, може да се възползва от приспадане от общия доход. Ползата се отнася до:
- закупуването от 1 януари 2022-2023 г. до 31 декември 2022-2023 г. на новопостроени жилищни единици, непродадени към 12 ноември 2022-2023 г .;
- закупуването от 1 януари 2022-2023 г. до 31 декември 2022-2023 г. на жилищни недвижими имоти, подлежащи на ремонт на сгради, реставрация и консервативно преустройство;
- строежът, който трябва да завърши до 31 декември 2022-2023 г., на жилищни недвижими имоти върху сгради, вече притежавани от данъкоплатеца преди началото на строителството или върху които вече са признати права на строеж, за които преди 12 ноември 2022-2023 г. разрешение за строеж, както и да е назовано.
За да се възползва от концесията, закупеният имот трябва да се използва в рамките на шест месеца от закупуването му за лизинг за най-малко осем години (в случай на изграждане на недвижими имоти, периодът от шест месеца започва от издаването на сертификата за жизнеспособност или от датата на образуване на мълчаливото съгласие за издаването на това удостоверение).
Данъчното приспадане е равно на 20% от покупната цена на имота, произтичаща от акта за продажба, както и разходите за лихви в зависимост от заемите, договорени за закупуване на недвижимите единици (в случай на строителство, разходите, направени за услуги, зависими от договори за обществени поръчки, заверени от фирмата, извършваща работата). Общият максимален лимит на разходите, дори в случай на покупка или изграждане на няколко имота, е 300 000 евро, с включен ДДС. Приспадането е разделено на осем годишни вноски със същата сума, започвайки от годината, в която се подписва договорът за наем и не може да се комбинира с други данъчни облекчения, предвидени в други законови разпоредби за същите разходи.
В 730 именно в част Д на ред Е32 трябва да се посочи датата на подписване на договора за наем на закупения или построен имот, както и направените разходи за покупка или изграждане на наетия имот, в рамките на 300 000 евро и размера на лихвите, платени през годината и зависими от договорените заеми за закупуване на обектите на недвижими имоти, предмет на концесията.
Друг важен приспадане, че може да се ползва доколкото е платена за закупуването на жилищен енергиен клас А или Б ДДС . Субектите, закупили жилищни недвижими имоти от енергиен клас А или Б от 1 януари 2022-2023 г. до 31 декември 2022-2023 г., имат право на приспадане на 50% от ДДС, платен през 2022-2023 г. Удръжката е разделена на десет годишни вноски. Ползата се дължи и за закупуването на имота, при условие че тази покупка се извършва едновременно с покупката на жилищната единица и актът за покупка дава доказателства за ограничението на уместността.
Във формуляр 730, винаги в част Д, на ред Е59 трябва да се посочи номерът на вноската (за 2022-2023 г. той ще бъде равен на 1) и сумата на ДДС, платена на фирмата, от която е закупен имотът.
Данъчни отстъпки за тези, които обновяват и обзавеждат дома си
В допълнение към тези, които купуват къща, данъчната администрация дава отстъпки и на тези, които обновяват имота. По-специално приспадането е равно на:
- 50 процента за разходи, направени от 26 юни 2012 г. до 31 декември 2022-2023 г .;
- 36 процента за направени разходи: а) от 2007 до 2011 г .; б) от 1 януари до 25 юни 2012 г.
Удръжката е разделена на 10 равни вноски от тези, които предоставят данъчна помощ. Разходът, върху който се прилага процентът, не може да надвишава лимита от:
- 48 000 евро за разходи, направени от 2005 г. до 25 юни 2012 г .;
- 96 000 евро за разходи, направени от 26 юни 2012 г. до 31 декември 2022-2023 г.
В раздел III А, "Разходи за възстановяване на сградни активи", трябва да се посочат разходите, които дават право на 50% приспадане на IRPEF: в редове от E51 до E53 трябва да се посочи следната информация:
- кадастрални данни, идентифициращи имота
- подробности за регистрацията на акта, който съставлява неговото заглавие (например договор за наем), ако работата се извършва от притежателя
- други данни, необходими за проверка на приспадането.
Раздел III В " Разходи за обзавеждане на обновени сгради (данъчно облекчение от 50 процента)" е посветен на бонуса за мебели , където в ред E57 в колони 1, 2, 3 и трябва да бъде посочен за всяка жилищна единица броя на вноските и направените разходи (колони 2 и 4) в рамките на лимита от 10 000 евро.
Тази година има и новост, бонусът за младите двойки : за 2022-2023 г. на младите двойки е отпусната 50% от разходите, направени за закупуване на нови мебели за обзавеждането на основната къща. Удръжката не се конкурира за закупуване на големи уреди.
За да се възползвате от отстъпката е необходимо:
- да бъде двойка, която е омъжена през 2022-2023 година;
- или да бъдете фактическа двойка, живееща заедно поне три години и това условие трябва да бъде изпълнено през 2022-2023 година. Това условие трябва да бъде удостоверено или чрез регистрация на двамата членове в едно и също семейно състояние, или чрез самозаверяване
- поне един от двамата членове на двойката трябва да е не по-възрастен от 35 години на 31 декември 2022-2023 г. (счита се, че това изискване е изпълнено от данъкоплатците, които навършват тридесет и пета година през 2022-2023 г., независимо от деня или месеца, през който това случва се);
- са закупили недвижим имот срещу заплащане или безплатно, за да се използват като основно жилище на младата двойка през 2022-2023 или 2022-2023 година.
Покупката може да бъде направена от двамата съпрузи или съжители или от един от тях само при условие че лицето, което прави покупката, не е на възраст над тридесет и пет години и единицата за недвижими имоти е предназначена за основното пребиваване на двойката. Ред E58 трябва да посочва изискването за лични данни (на възраст под 35 години), номера на вноската и размера на направените разходи.
И накрая, раздел IV е посветен на разходите за интервенции, насочени към енергоспестяване и в него трябва да бъдат посочени тези, направени от 2008 до 2022-2023 г. за интервенции, насочени към енергоспестяване на съществуващи сгради, от всякаква кадастрална категория. Редовете, които трябва да се попълнят, са от E61 до E63, които посочват вида на интервенцията, годината, размера на разходите и броя на вноските.