Отчисления за домашна работа: пълното обобщено ръководство

С малко промени всички приспадания за работа бяха удължени до 31 декември, това са данъчните мерки, които насърчават обновяването и преустройството на домове и цели сгради.

Съдържанието е обработено

Различните закони, уреждащи данъчното облекчение за домакинска работа
Кредит може да бъде определен
1. Бонус за ремонт: 50%
Бонус за мебели и уреди: 50%
Кой може да го използва и как да го получи
ДДС може да бъде намален до 10%
Намален ДДС и за закупуване и изграждане на гаражи и паркоместа
2. Еко-бонус: 65% (и 50%)
Кой може да се възползва от еко-бонуса и как да го получите
3 Сисмабонус
4 Зелен бонус
Удръжки за работа в етажна собственост

Законът за бюджета за 2022-2023 г. (30/12/2022-2023 г., n. 145) удължава данъчните отстъпки, посветени на дома за цялата година, насърчавайки данъкоплатците да обновят и / или да преустроят имот от енергийна гледна точка. Целта е същата като в предишни години: от една страна, да се благоприятства ресталирането на стари конструкции (около 70% от италианския сграден фонд е на възраст над четиридесет години), а от друга да се намали консумацията на енергия и отпадъците. По-конкретно, това е бонусът за преструктуриране и еко-бонусът. Двете мерки не могат да се комбинират за една и съща намеса; например подмяната на прозорците може да бъде полезна, за да се приспадне с еко-бонуса (при условие, че се спазват необходимите параметри), когато максималната приспадаща се сума от 96 хиляди евро, запазена за ремонта, се използва заедно с останалите работи.В сравнение с 2022-2023 г. има малко нововъведения, тъй като вече са потвърдени вече действащите мерки по отношение на seismabonus, зеления бонус и този за закупуване на мебели и уреди, свързани с преструктурирането. В допълнение към тези данъчни облекчения има и други значителни ползи, въведени през годините. Сред тях възможността за плащане на намален ДДС и тази за приспадане на лихвите, изплатени по заемите, предвидени за обновяване на основното жилище. И отново отчисления за закупуване на жилищни имоти, които са част от изцяло обновени сгради и тези за изграждане или закупуване на паркоместа.зеленият бонус и бонуса за закупуване на мебели и уреди, свързани с ремонта. В допълнение към тези данъчни облекчения има и други значителни ползи, въведени през годините. Сред тях възможността за плащане на намален ДДС и тази за приспадане на лихвите, изплатени по заемите, предвидени за обновяване на основното жилище. И отново отчисления за закупуване на жилищни имоти, които са част от изцяло реновирани сгради и тези за изграждане или закупуване на паркоместа.зеленият бонус и бонуса за закупуване на мебели и уреди, свързани с ремонта. В допълнение към тези данъчни облекчения има и други значителни ползи, въведени през годините. Сред тях възможността за плащане на намален ДДС и тази за приспадане на лихвите, изплатени по заемите, предвидени за обновяване на основното жилище. И отново отчисления за закупуване на жилищни имоти, които са част от изцяло реновирани сгради и тези за изграждане или закупуване на паркоместа.възможността за плащане на намален ДДС и този за приспадане на лихвите, изплатени по заемите, предвидени за ремонт на основното жилище. И отново отчисления за закупуване на жилищни имоти, които са част от изцяло реновирани сгради и тези за изграждане или закупуване на паркоместа.възможността за плащане на намален ДДС и този за приспадане на лихвите, изплатени по заемите, предвидени за ремонт на основното жилище. И отново отчисления за закупуване на жилищни имоти, които са част от изцяло реновирани сгради и тези за изграждане или закупуване на паркоместа.

За разходите, направени в периода между 26 юни 2012 г. и 30 юни 2013 г., законният указ n. 83/2012 повиши процента на приспадане до 50%, а максималният размер на разходите, допуснати до обезщетението, до 96 хил. Евро, докато преди това съоръженията се уреждаха от член 16-бис от Президентски указ 917/86, Консолидиран закон за данъците върху доход, който предвижда приспадане от IRPEF на 36% от направените разходи, до обща сума от 48 хил. евро на единица имот). След това тези по-високи суми бяха удължени няколко пъти с последващи мерки. И накрая, законът за бюджета за 2022-2023 г.(Закон № 145 от 30 декември 2022-2023 г.) разшири възможността да се възползва от по-високото приспадане на данъка върху доходите на физическите лица (50%) и максималния лимит на разходите от 96 хиляди евро за всяка единица собственост до 31 декември 2022-2023 година.
Пътят за еко-бонус е по-сложен . До 5 юни 2013 г. данъчната отстъпка е била 55% от направените разходи. От 6 юни 2013 г. до 31 декември 2022-2023 г. той се е увеличил до 65% за интервенции върху отделни единици недвижими имоти, с изключение на поредица от интервенции, за които приспадането е намалено до 50% от разходите, направени от 1 януари 2022-2023 г. И накрая, от 2022-2023 г. се предвиждат по-високи отчисления за интервенции за енергийно преустройство на общи части на кооперации, чрез които се постигат определени индекси на енергийните характеристики.

Също така през 2022-2023 г. потребителите ще могат да се възползват от кредитния превод, данъчният механизъм, който позволява на собственика на имота да прехвърли кредита, съответстващ на приспадането. Разрешено е само за енергийни реконструкции, които засягат единични обекти на недвижими имоти или общи части на етажната собственост. По този въпрос Inland Revenue поясни, че недееспособните данъкоплатци, т.е. тези, които са в така наречената „зона без данъци“ (необлагаем обхват на дохода), могат да предоставят кредит на доставчици или други частни субекти, включително банки и финансови посредници. Този трансфер е предвиден и за останалите данъкоплатци, но не може да включва кредитни институции и финансови посредници. За разлика от случая с незабавна 50% отстъпка (прочетете тук, за да научите повече),наскоро влезе в сила като възможност, но в момента изглежда трудно да се получи.

1. Бонус за ремонт: 50%

Това е 50% намаление на данъка върху доходите на физическите лица, приложимо за максимални разходи от 96 хиляди евро, направени между 26 юни 2012 г. и 31 декември 2022-2023 г., запазени за тези, които извършват извънредна поддръжка, консервативна рехабилитация и реставрация и като цяло ремонтни дейности на сгради относно цели сгради и свързаните с тях приспособления, построени от строителни фирми (или ремонти на недвижими имоти) и от строителни кооперации, които предоставят в рамките на 18 месеца от датата на приключване на строителството за последваща продажба или възлагане на имота. Бонусът за сграда се предоставя за голяма гама от произведения

Приспадането, което се прилага за максимален разход от 96 хиляди евро на единица имот, се разделя на 10 годишни вноски със същата сума, започвайки от първата данъчна декларация. Тези, които купуват обновени жилищни сгради, също могат да се възползват от бонуса. По този въпрос правилото уточнява, че „независимо от стойността на извършените интервенции, купувачът или цесионерът на имота трябва при всички случаи да изчисли приспадането върху еднократна сума, равна на 25% от продажната или ценовата цена на къщата ( с включен ДДС). Също така в този конкретен случай приспадането трябва да бъде разделено на 10 равни годишни вноски ". Бонусът се прилага и за следните интервенции:

реконструкция или възстановяване на имуществото, повредено след бедствени събития
изграждане на гаражи или прилежащи паркоместа, включително общ имот
премахване на архитектурни бариери, свързани с асансьори и товарни асансьори
създаване на инструменти, които улесняват вътрешната и външната мобилност за хора с тежки увреждания (съгласно член 3, параграф 3 от Закон № 104/1992). Приспадането се отнася само за разходи, направени за интервенции в сградите.
отстраняване на азбест и изпълнение на работи, насочени към избягване на битови инциденти
инсталиране на системи за предотвратяване на кражби, нападения, отвличания
системи, насочени към изграждане на окабеляване
системи, насочени към ограничаване на шумовото замърсяване на сградите
системи, насочени към постигане на икономии на енергия
системи, насочени към приемане на статични и антисеизмични мерки за безопасност.

Законът също така позволява приспадане на разходите, свързани с интервенциите:

дизайн на произведенията
регулиране на електрически и газови системи
закупуване на материали
възнаграждение, изплатено за доклада за съответствието на строителните работи с действащото законодателство
оценки и проверки
данък върху добавената стойност, гербова такса и плащани права за концесии, разрешения и уведомления за започване на строителство
инфраструктурни разходи.

От друга страна, не е възможно да се приспаднат разходите за всяко преместване и попечителство върху мебелите, за да се позволят интервенции за възстановяване на сгради.

Бонус за мебели и уреди: 50%

Тези, които купуват мебели и големи уреди от енергиен клас не по-нисък от A + (клас A е достатъчен за фурни), могат да се възползват от 50% приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, изчислено на максимална сума от 10 хиляди евро, разделено на десет годишни вноски от една и съща сума . Условието за достъп до бонуса е имотът, за който е закупено обзавеждането, да бъде подложен на обновяване на сградата (което дава достъп до относителното приспадане от 50%). Приходната агенция обаче обясни, че приспадането се дължи и когато закупените стоки са предназначени за среда, различна от засегнатата от преструктурирането (при условие, че те са от един и същ имот).
Обзавеждането
За достъп до приспадането е също така важно началната дата на ремонтните дейности (извънредна поддръжка, реконструкция на имущество, повредено от бедствия) да предхожда тази на закупуването на мебели и уреди. Видовете, които дават право на данъчна отстъпка, са: скринове, библиотеки, бюра, гардероби, легла, нощни шкафчета, маси, столове, дивани, фотьойли, бюфети, матраци, лампи. От друга страна, врати, подове (паркет или мрамор), завеси и различни аксесоари за обзавеждане не могат да бъдат приспаднати. Освен това при приспадането е възможно да се включат разходите за монтаж и транспорт.
Техника
Големите уреди включват: котлони, фурна, хладилник, миялна машина, пералня, сушилня, електрически нагреватели, вентилатори, климатици и др.
Как да платите
За достъп до мобилния бонус е необходимо да платите чрез банков превод или дебитна / кредитна карта, докато пари и чекове не се приемат. Дори в случай на финансиране на вноски и външни покупки

Бонусът за ремонт не е запазен изключително за собственика на имота, но и за други субекти: наемателя; кой е носител на истинско право на удоволствие като плодоползване; кредитополучателят; членове на разделени и неразделени кооперации или прости партньорства; индивидуални предприемачи (но само за имоти, които не са част от капитала или стоковите). Освен това следното може да се възползва от приспадането, стига те да поемат разходите и да са притежатели на фактури и свързани преводи: член на семейството, който живее със собственика или притежателя на имуществото, предмет на интервенцията (съпругът, роднините от трета степен и роднините от втората степен); членът на гражданския съюз; отделният съпруг, който възлага имота на името на другия съпруг.
По отношение на разходите, направени от 1 януари 2022-2023 г., по-съжителят на Uxorio, който не притежава имуществото, предмет на интервенциите, нито е притежател на договор за заем, също може да се наслади на бонуса. За тези, които купуват имот, върху който са извършени интервенции, които се възползват от приспадането, законът предвижда, освен ако страните не се договорят друго, всички остатъчни дялове от „бонуса“ автоматично се прехвърлят на новия собственик. И накрая, тези, които сами извършват работите, също могат да получат достъп до бонуса, но в този случай ще бъде възможно да се приспаднат само разходите за закупуване на материалите, използвани за произведенията. Винаги, за да получите приспадането е необходимо да заплатите разходите по банков път, по банков път или по пощата,като се погрижи да посочи в основанието за плащане данъчния код на лицето, което се ползва от приспадането и данъчния код (или ДДС номер) на лицето, което получава плащането.
В данъчната декларация е необходимо да се въведат кадастралните данни, отнасящи се до имота, предмет на интервенцията, както и данните за регистрация на имотния акт. Съществуват и поредица от документи, които могат да се изискват за всякакви проверки и които трябва да се пазят внимателно: фактури, данъчни квитанции за извършените разходи, квитанции за преводи на плащания, концесии, разрешения и известия за започване на работа, заявление за регистрация за несъществуващи имоти. все още регистрирани, IMU разписки за плащане. В някои случаи (зависи от условията за безопасност на строителната площадка) може да се наложи да изпратите до ASL, с препоръчано писмо с обратна разписка, предварително съобщение, показващо началната дата на строителните работи.В провинция Болцано предварителното уведомление трябва да бъде изпратено изключително до Инспекцията по труда. За да се оценят енергийните спестявания, получени при строителството, от миналата година за някои интервенции е необходимо да се предаде на Enea информацията за извършените работи, така че се предвижда за еко-бонус.
За интервенции, завършени през 2022-2023 г., документите трябва да бъдат изпратени в рамките на 90 дни от датата на завършване на строителството или изпитването чрез специалния уебсайт „restructure2022-2023 .enea.it“. За тези, сключени между 1/1/2022-2023 и 21/11/2021, срокът от 90 дни започва да тече от последната дата. За интервенции, завършени през 2022-2023 г., комуникацията трябва да се предава чрез портал, който в момента е във фаза на стартиране, също свързан с Enea. За информация: www.enea.it.

За ремонтни дейности на сгради ДДС се намалява на 10% и се прилага както за услугите, предоставяни от фирмата, извършваща работата, така и за продажбата на стоки. В последния случай обаче намалената ставка се прилага само ако въпросните стоки се продават по договор. По този въпрос Inland Revenue поясни, че „когато изпълнителят доставя стоки със значителна стойност, намаленият ДДС се прилага само за разликата между общата стойност на услугата и тази на такива стоки“.
Значителните активи включват: асансьори и подемници; външни и вътрешни тела; котли; видеодомофони; оборудване за климатизация и рециклиране; осветителни тела и фитинги за баня; системи за сигурност. И следователно, например, ако общата стойност на интервенцията е равна на 10 хиляди евро, от които 4 хиляди евро се отнасят за труд и 6 хиляди евро за разходите за „значителни активи, 10% ДДС ще бъде приложен към разликата между сумата обща намеса и цената на значителните активи (10 000 - 6 000 = 4 000 евро).

Правителството признава 50% намаление на данъка върху доходите на физически лица както за тези, които купуват гараж или прилежащо място, вече построено от строителната компания, така и за тези, които изграждат гараж или паркоместа, дори съвместна собственост, при условие че има връзка между това жилищна единица за недвижими имоти. И в двата случая приспадането се прилага за разходите, необходими за изграждането на паркомястото. За да се възползвате от данъчната облага, е необходимо да запазите следните документи: акт за покупка, от който произтича съответното ограничение; декларация на производителя, показваща строителните разходи на гаража или паркомястото; банковия или пощенския превод, използван за плащане. Не само банков превод за плащане: в случай че плащането за гаража или паркомястото не е извършено по банков път, за достъп до приспадането е необходимо сумите, получени от компанията, която е продала кутията, да бъдат посочени в нотариалния акт и освен това данъкоплатецът да получи от продавача заместваща декларация за декларация, удостоверяваща, че получените плащания са включени в сметките на компанията.

2. Еко-бонус: 65% (и 50%)

Това е намаление на данъка върху доходите (физически лица) или Ires (компания), предвидени за поредица от интервенции, които повишават нивото на енергийна ефективност на съществуващите сгради.

Данъчна отстъпка от 65% може да бъде поискана за разходи, направени до 31 декември 2022-2023 г., свързани с интервенции за енергийно преустройство. Максималният приспадаем разход варира в зависимост от намесата (както е посочено в таблицата по-долу) и кредитът трябва да бъде разделен на 10 годишни вноски със същата сума. Потвърдено беше и намаляването на отстъпката от 65% на 50%, в сила от 1 януари 2022-2023 г., за поредица от интервенции. Освен това разходите, направени за закупуване на кондензационни котли с ефективност по-ниска от клас А, са изключени от отстъпките.

Резидентните и чуждестранните данъкоплатци, които притежават имота, върху който се извършва намесата, могат да получат достъп до Ecobonus; кой е собственик на вещно право върху същото; наемателите; кредитополучателите; членът на семейството, който живее с онзи, който притежава или държи имуществото (съпруг, член на гражданския съюз, роднини от трета степен и подобни във втората степен), както и „фактическият“ съжител. Все още е:

физически лица, включително
изложители на изкуства и професии
данъкоплатци с бизнес доход (физически лица, партньорства, корпорации)
асоциации между професионалисти
публични и частни субекти, които не извършват търговска дейност
притежателите на бизнес доход (но само по отношение на инструменталните сгради, които използват при упражняването на своята предприемаческа дейност)
автономни институти за обществени жилища и жилищни кооперации с неделима собственост.

За да получите бонуса е необходимо да заплатите разходите по банков път или по пощенски превод, като посочите причината за плащането, данъчния код на лицето, което се ползва от приспадането и данъчния код (или ДДС номер) на компанията или специалист, към когото е извършено плащането. прехвърляне. Освен това се изискват някои документи, включително: утвърждаване на квалифициран техник или декларация, направена от строителния ръководител, която позволява да се демонстрира как извършената намеса отговаря на изискваните технически изисквания; сертификат за енергийни характеристики (Ape), който се издава в края на интервенцията. Маймуната не е необходима за подмяна на прозорци, включително тела в единични жилищни единици и за инсталиране на слънчеви колектори за производство на топла вода; за подмяна
зимни климатични системи със системи, оборудвани с кондензни котли и контекстно фино регулиране на разпределителната система; за закупуване и монтаж на слънчево засенчване; за инсталиране на климатични системи, оборудвани
с топлинни генератори, задвижвани от горива от биомаса, ако са необходими отчисления за подмяна на
зимни климатични системи (параграф 347 от закон 296/2006); за закупуване и инсталиране на мултимедийни устройства. И накрая, какъвто е случаят с ремонтите на сгради, в рамките на 90 дни след края на работите, информационният лист за извършените интервенции, заедно с копие от сертификата за енергийна квалификация, трябва да бъдат изпратени по електронен път до Enea.

3 Сисмабонус

Честите земетресения, които през последните години удариха и поставиха регионите на Централна Италия на колене, накараха законодателя да въведе т. Нар. Sismabonus сред бонусите за дома, отстъпка от 50%, запазена за тези, които приемат антисеизмични мерки в разположените имоти в силно опасни райони (1, 2 и 3). Приспадането се прилага за интервенции, извършени между 1 януари 2022-2023 г. и 31 декември 2022-2023 г. Тя се изчислява на максимална сума от 96 хиляди евро на единица имот и може да се използва на пет равни годишни вноски. Данъчната отстъпка може да достигне 70%, в случай че след приключване на интервенциите има намаляване на сеизмичния риск, което определя прехода към по-нисък рисков клас. В случай на двойно преминаване приспадането достига дори 80%. Освен това законодателятпотвърди, че за целите на приспадането могат да се отчитат и разходите за класификация и сеизмична проверка на сградите.

4 Зелен бонус

Въведен от миналогодишния закон за стабилност, той беше потвърден и през цялата 2022-2023 година. Това е приспадане на Irpef от 36%, разделено на десет акции от една и съща сума, за максимални разходи от 5 хиляди евро на жилищна единица за жилищно ползване, предназначени за тези, които извършват интервенции, свързани с екологичното подреждане на частни непокрити площи на съществуващи сгради. единици за недвижими имоти, уреди или огради, напоителни системи и изграждане на кладенци, изграждане на зелени покриви и окачени градини. Данъкоплатецът може също да приспадне разходите за планиране и поддръжка, свързани с изпълнението на интервенциите. Що се отнася до плащането, то трябва да се извърши чрез проследими инструменти като банкови и пощенски преводи.В етажната собственост отделната етажна собственост има право да приспада в рамките на сумата, която му се дължи.

Удръжки за работа в етажна собственост

Особено изгодно е, че данъчните отстъпки, предназначени за работа върху общите части на сграда, се разширяват и върху обикновените дейности по поддръжката. За някои интервенции и при определени условия процентите на отстъпката са по-високи от тези, свързани с работата върху отделни единици недвижими имоти

Приспадането от 50% се прилага и за общите части на жилищни сгради, не само за разходите за извънредна поддръжка, реставрация и консервативна рехабилитация, но и за обикновена поддръжка. Ползата се дължи на всяка етажна собственост въз основа на хилядния дял (въз основа на хилядната таблица за разпределение на разходите). За да се използва, е необходимо решение на акционерите, одобрило изпълнението на строителните работи. Таблицата по-долу показва относителните квоти за одобрение на строителните работи.

Когато се извършва върху общи части на етажната собственост, дори обикновената поддръжка, извънредната поддръжка, реставрацията и консервативното обновяване, обновяването на сградата дават право да се възползват от бонуса за мебели от 50% за закупуване на мебели и големи уреди, необходими за завършване на общите части (помислете за атриума) или апартамента на гледача. След това отделните кооперации могат да приспаднат дължимия им дял, изчислен въз основа на съответния хиляден дял.

За разходи, свързани с интервенции, извършени върху общите части на сградите на етажната собственост (или засягащи всички недвижими единици, от които е съставена единичната етажна собственост), направени от 1 януари 2022-2023 г. до 31 декември 2022-2023 г., е възможно да се възползвате от намалението, което варира от 70 до 75% в зависимост от постигането на определени индекси на енергийните характеристики. Удръжките трябва да се изчисляват на обща сума, която не надвишава 40 хиляди евро, умножена по броя на единиците недвижими имоти, които съставляват цялата сграда. Законът предвижда, че ако намесата върху общите части на сградата на етажната собственост (разположена в сеизмичните зони 1, 2 и 3) е съвместно насочена към намаляване на сеизмичния риск и преквалификация на енергията, е възможно да се получат още по-високи отчисления:

приспадане от 80%, ако строителството доведе до преминаване към по-нисък клас на риск;
приспадане от 85%, ако интервенциите доведат до преход към два по-ниски рискови класа.

Приспадането винаги се разделя на десет годишни вноски със същата сума и се прилага върху размер на разходите, които не надвишават 136 хиляди евро, умножени по броя на единиците недвижими имоти във всяка сграда.

Данъчното облекчение за антисеизмични интервенции се прилага и за работи, извършени върху общите части на етажната собственост, като изгодни проценти варират от 75% до 85%, в зависимост от това дали има преход към един или два по-ниски рискови класа. Концесиите, разделени на пет годишни вноски от една и съща сума, се прилагат за размер на разходите, които не надвишават 96 хиляди евро всяка, т.е.цифрата трябва да се умножи по броя на единиците недвижими имоти във всяка сграда.

Разходите за екологични интервенции, извършени върху споделените части, могат да бъдат приспаднати и намалени с 36%, изчислени на максимална сума от 5 хиляди евро на жилищна единица за жилищно ползване. Както се изяснява от Inland Revenue "индивидуалната етажна собственост има право да приспадне в рамките на приписващата му се сума, при условие че същата е платена на етажната собственост, в рамките на сроковете за подаване на данъчната декларация".