✅ Данъчни облекчения: всички 2022-2023 домашни бонуси

От ремонта до еко-бонуса, до бонуса за мебели и новия зелен бонус, ето преглед на данъчните облекчения за дома, валидни през 2022-2023 година.

Съдържанието е обработено

Данъчни облекчения за дома: бонусите, валидни през 2022-2023 г. и новините
За ремонти все още важат 50%
Бонус за мебели: 50% само ако е ремонтиран
Сеизмични интервенции и върху кооперации
Еко-бонус: 65% и 50% за икономия на енергия
Еко-бонус за етажната собственост работи
Зелен бонус
За повече информация

Законът за бюджета за 2022-2023 г. потвърждава вече действащите данъчни облекчения за саниране на сгради и за енергийно преустройство на домове и сгради, с новини за някои категории работи и въвеждането на новия зелен бонус.

Данъчни облекчения за дома: бонусите, валидни през 2022-2023 г. и новините

Удължен 50% бонус за преструктуриране
Удължен 65% екобонус
50% отстъпка за закупуване и монтаж на прозорци, включително рамки и слънчево засенчване, подмяна на зимни климатични системи със системи, оборудвани с кондензни котли с ефективност поне равна на клас А, покупка и монтаж на системи на зимен климатик, оборудван с топлинни генератори, задвижвани с горива от биомаса, до максимална стойност на приспадането от 30 000 евро
Увеличени и разширени: стимули за антисеизмични и безопасни работи
Бонус за мебели: останете за тези, които обновяват
Нов 36% зелен бонус .

За ремонти все още важат 50%

В 50% доходите на физическите лица данъчното облекчение за изграждане на ремонтни дейности е удължен с една година, затова тя ще бъде валидна до 31 декември 2022-2023 г.. Бонусът, чиято цел е да насърчи възстановяването на съществуващи сгради, е въведен със закон №. 449, впоследствие изменен, разширен и направен стабилен със законодателен указ 201/2011. По същия начин максималният допустим лимит на разходи остава 96 000 евро, все още валиден за всяка единица недвижими имоти. Механизмът е насочен към данъкоплатци, подлежащи на данък върху доходите, пребиваващи или не на територията на държавата, които поемат разходите за преструктуриране. Наред с другите, освен собствениците на имотите, предмет на интервенцията, това се отнася и за:

притежателите на вещни / лични права на ползване върху недвижими имоти;
наемателите;
членът на семейството, съжителстващ със собственика или притежателя на имуществения обект на намесата (съпруг, член на гражданския съюз, роднини от трета степен и роднини от втора степен);
съжителят повече uxorio (за разходи, направени от 1 януари 2022-2023 г.).

На работи по жилищни единици на недвижими имоти и жилищни сгради, за които 50% приспадане на данък върху личните доходи се дължи са:

извънредна поддръжка, реставрация и консервативна рехабилитация и обновяване на сгради, извършени върху отделни жилищни единици от всякаква кадастрална категория, включително селски, и върху техните принадлежности
обикновена поддръжка, извънредна поддръжка, реставрация и консервативна рехабилитация, саниране на сгради, извършена на всички общи части на жилищни сгради
работи, необходими за реконструкция или възстановяване на имуществото, повредено след бедствени събития, дори ако тези работи не попадат в категориите, посочени в предишните точки и при условие, че е обявено извънредно положение
интервенции, свързани с изграждането на гаражи или прилежащи паркоместа, включително съвместни
работи, насочени към премахване на архитектурните бариери, свързани с асансьори и подемници (например изграждането на асансьор извън дома)
интервенции за реализиране на всеки инструмент, който чрез комуникация, роботика и всякакви други средства за по-модерни технологии е подходящ за насърчаване на мобилността в и извън дома за хора с тежки увреждания, съгласно член 3 , параграф 3 от закон 104/1992. Като пример, телефоните за свободни ръце, сензорните екрани, компютрите, разширените клавиатури не са включени в концесията.
работи по рекултивация на азбест и изпълнение на работи, насочени към избягване на битови аварии. По отношение на домашната сигурност, простото закупуване, дори за целите на замяната, на оборудване или домакински уреди, оборудвани с механизми за безопасност, не дава право на приспадане, но улеснението, от друга страна, се отнася и за простия ремонт на небезопасни системи, построени върху сгради ( например подмяна на газовата тръба или ремонт на неизправност на контакта). Работите, които могат да бъдат улеснени, включват инсталиране на устройства за откриване на наличие на инертни газове, монтаж на антиаварийно стъкло, монтаж на парапета
работа, свързана с приемането на мерки, насочени към предотвратяване на риска трети лица да извършват незаконни действия
работи, насочени към окабеляване на сгради, ограничаване на шумовото замърсяване, постигане на икономии на енергия, приемане на статични и антисеизмични мерки за безопасност на сградите.

В допълнение към разходите, необходими за изпълнението на строителството , за целите на приспадането е възможно да се вземат предвид и:

разходи за дизайн и други свързани професионални услуги
разходи за професионални услуги във всеки случай, изисквани от вида на интервенцията
разходите за регулиране на сгради съгласно Министерски указ 37/2008 - ex закон 46/90 (електрически системи) и разпоредбите на Unicig за метанови системи (закон 1083/71)
разходи за закупуване на материали
възнаграждението, изплатено за доклада за съответствието на строителните работи с действащото законодателство
разходи за извършване на оценки и проверки
данък върху добавената стойност, гербова такса и платени такси за концесии, разрешения и уведомления за започване на строителство
такси за урбанизация
всички други разходи, строго свързани с изпълнението на интервенциите, както и със задълженията, установени от регламента за прилагане на субсидираните интервенции (указ № 41 от 18 февруари 1998 г.).

За да се възползвате от приспадането, е необходимо, преди да започнете работата, да изпратите до местния здравен орган, компетентен за района, съобщение с препоръчано писмо с обратна разписка, освен в случаите, когато правилата за условията за безопасност на строителните площадки не предвиждат задължение за предварително уведомяване на ASL, но преди всичко за плащане на приспадащите се разходи чрез банков или пощенски превод, които трябва да показват причината за плащането, данъчния код на бенефициента на приспадането и данъчния код или ДДС номера на бенефициента на плащането. За да се възползвате от приспадането, е достатъчно да посочите в данъчната декларация кадастралните данни, идентифициращи имота, и ако работата се извършва от собственика, данните за регистрацията на акта, който съставлява правото на собственост, и другите данни, необходими за проверка на приспадането.

В допълнение, Законът за финансите от 2022-2023 г. предвижда изпращането на формуляри, които да се изпращат до ENEA за данъчни облекчения от 50%, свързани с простото преструктуриране, които в момента са в процес на изграждане и ще бъдат готови скоро. Начините на изпращане също ще бъдат дефинирани

Бонус за мебели: 50% само ако е ремонтиран

Отстъпката от 50% за разходи, свързани с закупуване на мебели и големи уреди, е удължена до 31 декември 2022-2023 г. В бонус мебели е валидно и за покупки, които ще се проведат през 2022-2023 г., но може да се иска само от тези, които извършват ремонт строителен проект, който започва на 1 януари 2022-2023. Удръжката трябва да бъде разделена между правоимащите на десет годишни вноски със същата сума и се изчислява върху обща сума, която не надвишава 10 000 евро.

Ограничението на ремонта остава: бонусът за мебели е валиден само за тези, които обновяват къщата . Приспадането се дължи и когато закупените стоки са предназначени да обзаведат различна среда на същата сграда, подлежаща на строителна намеса. Когато се извършва намеса върху частите на етажната собственост (например пазачи, портиерски апартамент, перални), етажната собственост има право на приспадане, всеки за своя дял, само за стоките, закупени и предназначени за обзавеждане на тези части. Бонусът обаче не се предоставя, ако купуват мебели за дома си.

За да се възползвате от субсидията, е необходимо началната дата на работите да е по-ранна от тази, в която са направени разходите за закупуване на мебели и големи уреди. Не е съществено обаче разходите за обновяване да бъдат направени преди тези за обзавеждане на сградата. Стоките, които могат да бъдат закупени с мобилния бонус, са:

нови мебели: кухни, легла, гардероби, скринове, библиотеки, бюра, маси, столове, нощни шкафчета, мека мебел, фотьойли, бюфети, матраци, осветително оборудване
големи домакински уреди: енергиен клас не по-нисък от A + (A за фурни), както е показано на енергийния етикет. Покупката обаче се улеснява за домакински уреди без етикет, при условие че задължението все още не е установено за тях. Големите домакински уреди включват например: хладилници, фризери, перални, сушилни, съдомиялни, готварски уреди, електрически печки, микровълнови печки, електрически котлони, електрически нагреватели, електрически радиатори, електрически вентилатори, климатични устройства.

Разходите, които трябва да бъдат приспаднати, могат да включват разходите за транспорт и сглобяване на закупените стоки , докато покупката на врати, подови настилки (например паркет), завеси и други аксесоари за обзавеждане е изключена.

Удръжката за закупуване на мебели и уреди се получава чрез посочване на направените разходи в данъчната декларация (образец 730 или образец на доходи за физически лица). За да се приспаднат покупките на мебели и големи уреди, плащанията трябва да се извършват чрез банков превод или дебитна или кредитна карта. Не е разрешено обаче да плащате с банкови чекове, пари в брой или други средства за плащане

Сеизмични интервенции и върху кооперации

Що се отнася до антисеизмичната безопасност , данъчните власти признават и редица предимства.

На първо място се потвърждава намалението на данъка от 50%, използваемо на пет равни годишни вноски, за разходите, направени за приемането на антисеизмични мерки върху сгради, попадащи в сеизмичните зони с висока опасност (зони 1, 2 и 3), за периода между 1 януари 2022-2023 г. и 31 декември 2022-2023 г. е въведено данъчно облекчение от 50%,). Удръжката трябва да се изчисли на обща сума от 96 000 евро на единица имот за всяка година.

Ако изпълнението на интервенциите води до намаляване на сеизмичния риск, което определя преминаването към по-нисък клас на риск, данъчното облекчение се увеличава до 70% от направените разходи. Ако, от друга страна, някой премине към два по-ниски рискови класа, той се увеличава до 80%.

Ако разходите са направени за интервенции върху общите части на етажните сгради, данъчните облекчения са още по-високи. По-специално те се дължат при следните мерки:

75%, в случай на преход към по-нисък клас риск
85%, при преминаване към два по-ниски рискови класа.

Приспаданията се прилагат върху размер на разходите, не по-голям от 96 000 евро, умножен по броя на единиците недвижими имоти във всяка сграда и трябва да бъдат разделени на 5 годишни вноски от една и съща сума. Подлежащите на приспадане разходи за извършване на антисеизмични интервенции включват и тези, извършени за класификация и сеизмична проверка на сгради.

Като алтернатива на тези приспадания, ако са направени разходи за интервенции върху общите части на сградите в етажна собственост, попадащи в сеизмичните зони 1, 2 и 3, насочени както към намаляване на сеизмичния риск, така и към преквалификация на енергията, се дължи увеличено приспадане :

80%, ако работата доведе до преминаване към 1 по-нисък клас на риск
85%, ако интервенциите доведат до преход към 2 по-ниски рискови класа.

Приспадането е разделено на 10 равни годишни вноски и се прилага за сума на разходите, която не надвишава 136 000 евро, умножена по броя на единиците недвижими имоти във всяка сграда.

Еко-бонус: 65% и 50% за икономия на енергия

До 31.12.2022-2023 г. ще бъде валидно и намалението от 65% за разходите, свързани с енергийното преквалифициране на сградите. Тази отстъпка, Irpef или Ires, е приложима за максимален лимит на разходите, който се променя в зависимост от извършената интервенция.

Законът за бюджета за 2022-2023 г. предвижда намаляване на еко-бонуса за някои произведения. Следователно до 31 декември 2022-2023 г. ще има приспадане от 65% за намеси от:

подмяна на зимни климатични системи със системи, оборудвани с кондензационни котли с ефективност най-малко равна на клас А на продукта и едновременно инсталиране на усъвършенствани системи за терморегулация, принадлежащи към класове V, VI или VIII
подмяна на зимни климатични системи със системи, оборудвани с хибридни уреди, състоящи се от термопомпа, интегрирана с кондензен котел, сглобена в завода и изрично проектирана от производителя да работи в комбинация помежду си
подмяна на зимни климатични системи с кондензиращи генератори за топъл въздух
закупуване и инсталиране на микрокогенератори за подмяна на съществуващи инсталации, до максимална стойност на приспадането от 100 000 евро, при условие че интервенциите водят до спестяване на първична енергия от поне 20%
подмяна на зимни климатични системи със системи, оборудвани с кондензни котли и едновременно регулиране на разпределителната система. Удръжката е до максимална стойност от 30 000 евро
подмяна на зимни климатични системи с високоефективни термопомпи и геотермални системи с ниска енталпия, с максимална граница на приспадане от 30 000 евро
подмяна на традиционни бойлери с бойлери с термопомпи, предназначени за производство на битова гореща вода, с максимален лимит на приспадане от 30 000 евро
закупуване, инсталиране и пускане в експлоатация на мултимедийни устройства за дистанционно управление на отопление или производство на топла вода или климатични системи в жилищни единици, насочени към повишаване на осведомеността за потреблението на енергия от потребителите и гарантиране на ефективна работа на системите , направени от 1 януари 2022-2023 г. до 31 декември 2022-2023 г.
енергийно преквалифициране на съществуващи сгради, които получават годишна гранична стойност за първична енергийна потребност за климатизация през зимата, която е поне с 20% по-ниска от стойностите, показани в конкретна таблица. Максималната стойност на приспадането е 100 000 евро
инсталиране на слънчеви панели за производство на топла вода за битови или промишлени цели и за покриване на нуждите от топла вода в басейни, спортни съоръжения, домове за подслон и грижи, училища и университети. Максималната стойност на приспадането е 60 000 евро.

Приспадането е вместо 50% за разходи, направени от 1 януари 2022-2023 г. за

закупуване и монтаж на прозорци, включително тела и слънчеви екрани
замяна на зимни климатични системи със системи, оборудвани с кондензационни котли с ефективност най-малко равна на клас А на продукта (интервенциите за подмяна на зимни климатични системи със системи, оборудвани с кондензни котли с ефективност по-ниска от клас А, са изключени от приспадането продукт)
закупуване и инсталиране на зимни климатични системи, оборудвани с топлинни генератори, задвижвани с горива от биомаса, до максимално приспадане от 30 000 евро.

В случай на преустройство на съществуващи сгради е необходимо да се придобие енергийна сертификация на имота или, в други случаи, „сертификат за енергийна квалификация“, изготвен от квалифициран специалист. Сред формалностите, които трябва да бъдат спазени за получаване на еко-бонуса, освен заплащане на разходите по банков път или по пощенски превод, е необходимо да се изпрати на Enea, в рамките на 90 дни след края на работата и по електронен път, информационния лист за извършените интервенции и копие от сертификат за енергийна квалификация. Утвърждаването на квалифициран техник или декларацията, направена от строителния ръководител, нито технически доклади, фактури, копия на банкови преводи, карти, различна документация не трябва да се изпращат на Enea.

Еко-бонус за етажната собственост работи

По-високите отчисления се признават за интервенции за енергийно преустройство на общи части на кооперации, чрез които се постигат определени индекси на енергийните характеристики.
По-специално приспадането, което винаги се разделя на 10 равни годишни вноски, се дължи на следните мерки:

70%, ако интервенциите се отнасят до обвивката на сградата с честота, по-голяма от 25% от брутната разпръскваща повърхност на същата сграда
75%, когато интервенциите са насочени към подобряване на зимните и летните енергийни показатели и при условие, че постигат поне средното качество, посочено в указ на министъра на икономическото развитие от 26 юни 2022-2023 г.

Тези по-високи приспадания са валидни за разходи, направени между 1 януари 2022-2023 г. и 31 декември 2022-2023 г. и трябва да бъдат изчислени на обща сума, която не надвишава 40 000 евро, умножена по броя на недвижимите имоти, които съставляват сградата.

Зелен бонус

Голямата новина за 2022-2023 г. е зеленият бонус, ново данъчно предимство за тези, които се грижат за зеленото. Зеленият бонус е намаление на данъка върху дохода от 36% върху разходите, направени през 2022-2023 г. за следните интервенции:

зелена подредба на частни непокрити площи на съществуващи сгради, обекти на недвижими имоти, съоръжения или огради, напоителни системи и изграждане на кладенци
изграждане на зелени покриви и окачени градини.

Приспадането трябва да бъде разделено на десет годишни вноски със същата сума и трябва да се изчисли на максимална сума от 5000 евро на жилищна единица, включително всички разходи за проектиране и поддръжка, свързани с изпълнението на интервенциите.

Плащането на разходите трябва да се извършва чрез инструменти, които позволяват проследяването на операциите (например банков или пощенски превод). Максималното приспадане е 1800 евро на имот (36% от 5000). Зеленият бонус се дължи и за разходи, направени за интервенции, извършени върху външните общи части на кооперативни сгради , до максимална обща сума от 5000 евро на жилищна единица. В този случай индивидуалната етажна собственост има право на приспадане в рамките на дължимата му сума, при условие че същата действително е била изплатена на етажната собственост в условията на подаване на данъчната декларация.

За повече информация

www.acs.enea.it
www.agenziaenziaenergetica.it
www.agenziaentrate.gov.it
http://casa.governo.it